Подарки к новому году для детей сотрудников

Подарки к новому году для детей сотрудников

Важные организационные моменты

  • Если решение делать подарки детям на Новый год от организации всё же принято, то первым делом нужно определить, из чего они будут состоять.
  • Также важно оценить, какие имеются возраста у детей сотрудников, чаще всего, в категорию одариваемых попадают дети возрастом до 14 лет, хотя на местах могут решить и иначе.
  • Если на предприятии работают оба родителя, то также нужно принять решение относительно количества подарков. Иногда презенты распределяют и на женщин, находящихся в декретном отпуске.

Обсудив все эти важные моменты, следует подсчитать, какому числу детей положены подарки по принятым правилам. А когда будет выделена на них определённая сумма руководством компании, то можно уже будет определить стоимость одного презента и соответственно его содержимое.

Сладкие подарки

Не может быть никаких сомнений, что подарить детям сотрудников сладости на Новый год – идеальный и универсальный вариант, причём независимо от их возраста.

Простейший выход – купить готовые подарочные наборы. Уже сейчас на прилавки магазинов выкладывается большой ассортимент таких наборов, все в яркой, праздничной упаковке (коробочки, мешочки, пакетики, жестяные банки и сундучки). Обычно в них присутствует несколько видов конфет и других сладостей, но можно иногда встретить и более оригинальное наполнение.

Однотипность таких сувениров нисколько не делает их хуже. Зато тому сотруднику, кому предприятие поручило подготовку презентов, будет намного меньше хлопот и беготни.

сладкие корпоративные подарки детям на новый год

Очень часто сладкий подарок выглядит как мягкая игрушка, нашпигованная сладостями, либо держащая в лапах мешочек с конфетами. Игрушки в большинстве своём касаются новогодней символики (Дед Мороз, Снегурочка, олень, снеговик) или символа грядущего года.

Можно также сложить сладости в детские рюкзачки.

Проще купить готовый подарок, но можно собрать его самостоятельно. Что туда можно положить? Среди прочего:

  • Киндер-сюрпризы любят и мальчики, и девочки, поэтому они вполне могут попасть в общий мешочек сладостей.
  • Также туда хорошо бы добавить фрукты, но выбирать следует из тех, которые не испортятся на другой день. Чаще всего это мандарины и апельсины, а также яблоки.
  • Можно также разнообразить подарки поштучно упакованными кексами, орехами, печеньем и иными сладостями.
  • Конфеты можно совместить с сувенирными пряниками, сладкими марципанами, сладкой звездой, украшенной сахарными колокольчиками и прочей затейливой выпечкой.

Более дешёвые презенты можно сложить в новогодние пакеты, купив самостоятельно конфеты и фрукты и поровну разделив их между пакетами.

Игрушки

Корпоративные подарки детям на Новый год могут быть представлены и игрушками, но в этом случае нужно отталкиваться от возраста детворы:

игрушки, как подарок детям на новый год

  • Самым маленьким можно подарить мягкую игрушку, изображающую символ наступающего года.
  • Мальчикам 3-8 лет обычно дарят наборы солдатиков, специальные машинки, самолёты и катера, когда же они подрастут, то будут рады роботам, игрушечным ружьям или детской железной дороге.
  • Для девочек 3-8 лет покупают кукол и игрушечные кухонные принадлежности, а тем, что постарше, дарят набор врача или аксессуары для тех же кукол.
  • Если дети старше 8 лет, то следует подумать о других подарках – настольных играх, конструкторах, мелком спортивном инвентаре (скакалки, мячи), а настольные игры для всей семьи подойдут и девочкам, и мальчикам.
  • Многие дети обожают конструктор Лего, а благодаря тому, что его сейчас стали выпускать в разнообразных оформлениях, то можно подобрать наиболее уместные варианты как для девочек, так и для мальчиков.
  • Другим вариантом могут быть музыкальные игрушки, которые забавно исполняют известные мелодии детских или народных песенок. Подобными забавными игрушками могут увлечься дети разных возрастов.

Идеальным, конечно же, будет индивидуальный подбор игрушки под пол и возраст каждого ребёнка, хотя он и самый хлопотный. Такой способ выглядит возможным только на предприятиях с небольшим количеством детей у сотрудников, от которых можно также получить информацию о предпочтениях их чад.

Развивающие игры и наборы для творчества

Выбор развивающих игр должен ещё в большей степени ориентироваться на возраст ребёнка. Сам же выбор весьма прост, поскольку на упаковке любой игры указан рекомендуемый возраст игроков.

Развивающие игры и наборы для творчества в подарок детям

  • К развивающим играм относятся различные виды конструкторов – пластмассовых или металлических, а также наборы для творчества, например, пластилин с набором досок, ножей, форм для лепки и лопаток, наборы для вышивки, аппликации и декупажа. Лепка, мозаика, раскраски, аппликация и роспись могут подойти даже для самых маленьких детишек.
  • Дети обожают что-то мастерить руками, поэтому Новый год – отличный повод подарить им эту возможность, например, в виде наборов для изготовления мыла или браслетов. Получив наборы для поделок из бумаги, картона, дерева, текстиля, керамики, глины и прочих материалов, дети смогут сделать, например, рамку для фотографии, шкатулку, украшения, вазу, открытку.
  • Другой возможностью поддержать интерес юного исследователя станет подаренное ему растение – не обычный цветок в горшочке, а специально подготовленный контейнер или фигурка с посаженными туда семенами, которые нужно поливать, чтобы со временем там проклюнулись ростки.
  • Отлично подойдут наборы для рисования, которые можно отнести к универсальным подаркам, которыми в равной степени могут увлечься и мальчики и девочки. Есть отличные наборы юного художника. Можно и просто собрать комплект из альбома, красок, карандашей и фломастеров, добавив к нему доску для рисования или мольберт.
  • Весьма необычный презент – лаборатория в домашних условиях (опять-таки важно смотреть на ограничение возраста на упаковке).
  • Очень интересным детским подарком может стать набор «Раскопки». Это гипсовый брикет, внутри которого скрываются загадочные существа, давным-давно жившие на Земле. Детям здесь потребуется терпение, сноровка и специальные инструменты, прилагаемые к игре, чтобы потихоньку удалять гипс, выводя на поверхность детали фигурки динозавра, которые потом нужно ещё правильно сложить вместе. Играя в эту игру, дети почувствуют себя настоящими палеонтологами, которым удалось сделать громкое открытие. Фигурки динозавров копируют музейные экспозиции.

Пазлы в подарок

пазлы в подарок детям на новый год от организации

Пазлы могут послужить превосходным новогодним презентом хотя бы потому, что сборкой картин из маленьких фрагментов быстро увлекаются не только маленькие дети и подростки, но и их родители.

Конечно, вначале следует уточнить возраст ребёнка и его пол, если не хочется делать стандартных обезличенных подарков. Пазлы можно приобретать даже для коллектива с большим количеством детей, которых прежде нужно учесть и разделить на возрастные категории. Далее проще будет купить для разных категорий несколько отличающиеся наборы пазлов.

Нужно иметь в виду, что трёхлетний малыш не справится с пазлом из 500 и более элементов, зато именно такие больше всего заинтересуют подростков.

В зависимости от пола детей, можно выбирать и изображения, которые должны получиться в результате сборки: девочки предпочтут сказочных героев или принцесс, а мальчики – танки, самолёты, корабли и прочую технику.

Детский утренник

Детский утренник как детский подарок на новый год от организации

Замечательный вид коллективного подарка для детей сотрудников – устроить для них новогоднее представление. На протяжении новогодних праздничных дней повсюду устраиваются многочисленные развлекательные программы и утренники, в которых с большим удовольствием участвуют дети. Родители также могут разделить веселье с малышами, участвуя в них.

Билеты на подобный утренник желательно выбирать не с фиксированной, а плавающей датой, чтобы не нарушить семейные планы, ведь многие семьи на время новогодних каникул планируют различные поездки и другие увеселения.

Можно также устроить оригинальное праздничное мероприятие прямо в стенах офиса. Для этого, правда, придётся потрудиться над проработкой сценария и конкурсов, шитьём костюмов. Зато подобные приготовления, как и сами мероприятия очень сближают сотрудников, гораздо сильнее, чем стандартные корпоративы. А если вы не знаете, где взять конкурсы для детворы, обязательно посмотрите наши статьи «Новогодние игры и конкурсы для детей» и «Детские конкурсы на Новый год» – гарантируем, с ними на таком празднике не будет скучно ни детям, ни даже взрослым!

Можно и упростить эту задачу, если пригласить на утренник в офис профессиональных ведущих. Тут уже можно не беспокоиться за качество сказочной программы и реквизита.

Определение подарка

В соответствии с действующим законодательством (Трудовым и Гражданским кодексом), устанавливают следующие его признаки:

  • денежная или иная материальная ценность;
  • передаваемая в собственность на безвозмездной основе;
  • в качестве вознаграждения, не связанного или связанного с трудовой деятельностью (в связи с памятной датой или по итогам года, например).

В этом случае дарителем выступает работодатель, а одаряемым — работник (ст. 191 ТК РФ). И хотя бухгалтерский и налоговый учет детских новогодних подарков сотрудникам нормативные акты конкретно не регулируют, общие правила понятны из толкования действующих законодательных норм. Кроме того, периодически контролирующие органы публикуют разъяснения по применению тех или иных правовых норм.

Оформление подарков

Любое решение работодателя в организации оформляется распорядительным актом — приказом. В ГК РФ указано, как оформить подарки сотрудникам на новый год, — дарение оформляется соответствующим договором. В соответствии со ст. 574 ГК РФ, письменная форма обязательна только в случае, если дарение осуществляется юридическим лицом и стоимость дара превышает 3000 рублей. Существенным условием такого соглашения является его предмет (ст. 572 ГК РФ). Если одариваемых работников много, соглашение делают многосторонним (ст. 154 ГК РФ). Дополнительно потребуется составить ведомость о том, что выдача состоялась в действительности.

Оформление состоит из следующих шагов:

  1. Издание приказа, ознакомление с ним сотрудников под подпись.
  2. Подготовка ведомости и вручение даров по ней.
  3. Заключение договора (при необходимости).

Для упрощенного договора дарения обязательны следующие реквизиты:

  • наименование документа;
  • место и дата его составления;
  • сведения о сторонах: работодателе и работнике;
  • предмет соглашения: описание дара, его стоимость, характеристики;
  • подписи.

Учет подарков в бухучете

Вручение сотрудникам отражается записью по сч. 73. Счет 70 использовать некорректно, так как дарение не связано с выполнением трудовых обязанностей.

Инструкция, как провести бухучет и налогообложение новогодних подарков для детей сотрудников в организации:

Приобретение

Дт 10 Кт 60

Учтена цена приобретения

Дт 19 Кт 60

Учтен входной НДС

Дт 68 Кт 19

Входной НДС заявлен к вычету

Есть еще один способ учесть приобретение детских презентов — отнести их стоимость сразу в дебет счета 91 без отражения приобретения на сч. 10. Учет приобретенных ценностей для детей сотрудников осуществляется за балансом (например, на счете 012 «Подарки и другое имущество»). Объясняется это тем, что приобретенные материалы не признаются активом, так как организация не ожидает получить от их использования экономические выгоды (п. 8.3 «Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России»).

Выдача

Неденежные

Дт 73 Кт 41 (10, 43)

Отражена передача одаряемому

Дт 91 Кт 73

Стоимость признана в расходах

Дт 91 Кт 68

Начислен НДС с безвозмездной передачи

Дт 70 Кт 68

Из зарплаты работника удержан НДФЛ с дара свыше 4000 руб.

Дт 99 Кт 68

Отражено ПНО в размере 20% от стоимости дарения, т. к. для налога на прибыль такие суммы в расходы не принимаются

Денежные

Дт 73 Кт 50

Деньги выданы из кассы

Дт 91 Кт 73

Стоимость признана в расходах

Дт 70 Кт 68

Из зарплаты работника удержан НДФЛ с дара свыше 4000 руб.

Дт 99 Кт 68

Отражено ПНО в размере 20% от стоимости дарения

Предложенные проводки актуальны для отражения презентов для самих сотрудников и их детей и передачи их к любым праздникам и датам.

Для бюджетников действуют иные правила. Минфин рекомендует приобретать их по КОСГУ на новогодние подарки в 2020 году — 349, учитывать как активы и сразу же списывать по счету 040120272 (приказ 209н от 29.11.2017, письмо № 02-07-07/31230 от 26.04.2019).

Подарки клиентам

Сама по себе передача чего-либо сторонним лицам является безвозмездной передачей с начислением НДС и без уменьшения налога на прибыль на стоимость такой передачи. Если вы хотите учесть затраты на покупку презентов для клиентов в составе прочих расходов (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), необходимо обосновать такие расходы, в том числе документально. Закрепите в локальном акте общие критерии клиентов, удержание которых в качестве партнеров экономически значимо для компании. Одним из методов такого удержания является периодическое вручение подарков определенной ценности к определенным в локальном акте праздникам или датам.

Вручение клиентам открыток, затраты на них (включая конверты) учитываются в составе прочих расходов (пп. 24 и 25 п. 1 ст. 264 НК РФ, ФАС по делу № А40-22927/12-107-106).

Налогообложение

Подоходный налог

НДФЛ с подарков уплачивается, но только с сумм более 4000 рублей. Таково мнение правоприменителей, основанное на толковании норм НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 211, п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина № 03-04-06/16327 от 08.05.2013). Налогообложению подлежат не только материальные доходы, но и нематериальные.

Расчет налога:

  • суммируем стоимость всех полученных за отчетный год даров и презентов;
  • вычитаем необлагаемую сумму в 4000 рублей;
  • рассчитываем налог по ставке 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.

Удержание производится с денежных выплат в день выдачи подарка, перечисление — не позже следующего дня, с нематериальных презентов — за счет ближайших по сроку денежных выплат, причем перечисление производится не позже дня, следующего за днем удержания.

Страховые взносы

Страховые взносы, независимо от стоимости и вида презента, на подарки не начисляются. Это мнение представителей госорганов основано на п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ и изложено в письме Минфина от 04.12.2017 № 03-15-06/80448 и письме Минтруда от 27.10.2014 № 17-3/В-507.

Налог на добавленную стоимость

НДС на презенты начисляется, мнение представителей госорганов базируется на пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ и изложено в письме Минфина № 03-07-11/16 от 22.01.2009. Начисление налога производится на покупную стоимость дара без НДС, а при дарении собственной продукции предприятия — на себестоимость таковой. Счет-фактура составляется в единственном экземпляре на все презенты по ведомости. Входной НДС принимается к вычету только при наличии счета-фактуры поставщика (письма Минфина № 03-07-11/61750 от 15.08.2019 и № 03-07-09/6171 от 08.02.2016).

Налог на прибыль

В соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ, налог на презенты не начисляется. Данное утверждение подтверждает и мнение правоприменителей. Оно находит отражение в письме Минфина России № 03-04-06/6-329 от 22.11.2012 и письме № 03-03-06/1/653 от 19.10.2010. Подарки представляют собой безвозмездно переданное в собственность работников имущество, при расчете налога на прибыль их стоимость не должна учитываться.

Основные моменты уплаты налогов и сборов с презентов

Предлагаем удобную в использовании таблицу, отражающую основные правила уплаты налогов и сборов при осуществлении дарения работникам ценностей.

Финансовая повинность Подарок работнику в рамках трудовых правоотношений
НДФЛ Необлагаемая сумма дара — 4000 рублей в год. Подарки суммой свыше 4000 рублей (нарастающей суммой по итогам года) облагаются по ставке 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
Страховые взносы, включая пенсионные, на медицинское страхование и другие Не начисляются.
НДС Начисляется на покупную стоимость без НДС или на себестоимость.
Налог на прибыль Не начисляется и учитывается в расходах при исчислении налоговой базы.

Категории лиц, которым подарки положены бесплатно

В соответствии с действующим законодательством РФ, право на бесплатный (как правило, сладкий) подарок имеют дети не старше 14 лет, чьи родители или официальные опекуны работают на государственных предприятиях — в том числе, находясь в декрете. На дедушек и бабушек это правило не распространяется.

Родителю выдается подарок на каждого из детей, и даже если мама и папа — работники одного предприятия, им положены отдельные презенты. Выдавать сувениры положено с рождения малыша. То есть, если мама трудоустроена на госпредприятии и декретный отпуск оформлен, ей должны дарить подарки. Сам факт пребывания в декрете, без трудоустройства в бюджетной сфере, права на сувениры к Новому году не дает.

Кроме этого, бесплатные подарки получают дети:

  • сироты и имеющие одного родителя;
  • из многодетных и малоимущих семей;
  • с инвалидностью;
  • в Московской области — находящиеся в специальных центрах социальной реабилитации, домах-интернатах и т.д.

Для получения бесплатного подарка от социальной защиты нужно уточнить, входит ли ребенок в льготную категорию и написать соответствующее заявление, предоставив подтверждающие документы.

Корпоративные презенты на Новый год для детей

Коммерческие организации решают вопрос с новогодними подарками в добровольном порядке. Они закупают сувениры для сотрудников оптом, проводят корпоративные елки, дарят билеты на новогодние шоу и т.д. Возраст детей, которым положены сувениры, тоже определяется компанией самостоятельно. Фирма может приобретать товары, перечисляя средства на счета неприбыльных структур или используя профсоюзное финансирование. Государственные предприятия вправе получать средства на целевую закупку от ФСС.

Если компания самостоятельно покупает подарки у торгующих ими фирм, она облагается налогами на общих основаниях. Дирекция издает приказ о закупке с суммами и перечислением товаров согласно предварительно составленной смете и списку сотрудников с несовершеннолетними детьми. Его составляет кадровая служба.

Деньги можно перечислять и на неприбыльные структуры — профсоюзы, местное самоуправление, государственные учреждения образования и культуры. Положенные в этом случае льготы по финансированию с 15 ноября до 15 января возможно, если компания заключает официальный договор с организацией, а стоимость сувенира не превышает 8% размера действующего прожиточного минимума.

Подарки от соцзащиты: кому они выдаются

Ежегодно в ФСС формируется объем расходов на подарки, которые госпредприятия вручают работникам в новогодний период. На каждого ребенка предусмотрена зафиксированная сумма, сфера регулируется Законом о бюджете соцстраха. Распространяется финансирование не застрахованных в системе лиц, чьи дети находятся в возрасте до 13 лет включительно, и 14 им исполняется не раньше 1 января следующего года.

ФСС финансирует бесплатные подарки сотрудникам на основном месте работы, но не совместителям и лицам, заключившим гражданско-правовые договоренности. Процедура следующая:

  • работодатель составляет список сотрудников и подает заявку в ФСС;
  • заявку рассматривает спецкомиссия, принимая решения о выдаче презентов;
  • ответственное лицо предприятия получает подарки по накладной и составляет ведомость на их выдачу;
  • после выдачи факт отражается в учете предприятия.

В случае с декретом полагается подарок для детей до трех лет. Если отпуск продлевается с трех до шести лет, презенты не выдаются, так как родитель, оформивший его, не страхуется в ФСС. Лица с временной потерей трудоспособности, в соответствии с порядком №48, тоже могут воспользоваться специальными социальными услугами.

Подарки от профсоюзов

Если в компании есть профсоюзная организация, то подарки получают ее члены, перечисляющие взносы в полном объеме. Такие сувениры бесплатны, относятся к доходам родителей, не облагаемым налогом, если соблюдены все условия:

  • в состав подарка входят фрукты, кондитерская продукция, игрушки российского производства;
  • общая стоимость сувенира не превышает 8% прожиточного минимума или 50% минимальной зарплаты;
  • возраст ребенка входит в категорию, определяемую СК РФ — до 14 лет.

Если условия нарушаются, сумма превышения облагается налогами как дополнительные блага.

Сладкие подарки детям сотрудников на Новый Год

Сладкие подарки детям сотрудников на Новый Год

До скольки лет дарить подарки детям сотрудников, руководство предприятия решает самостоятельно. Обычно это 14 или 16 лет. Не регламентируется законом и решение о том, дарить презент каждому малышу или один на семью, если у сотрудника несколько детей.

По-разному может решаться вопрос о том, должны ли получать новогодние детские презенты оба родителя, работающие на одном предприятии или сотрудницы в декрете.

В действительности, за таким благотворительным шагом стоит множество вопросов, касающихся не только вида, количества, способа вручения подарка, но и налогообложения, бухгалтерских проводок и учета выдачи подарков.

Так что многие руководители отказываются от такой прекрасной идеи просто из-за бюрократических механизмов.

Если на предприятии уже отработаны подобные схемы, главным вопросом становится, что подарить детям сотрудников на Новый Год.

Независимо от возраста ребят, самыми лучшими подарками всегда были сладости. Распространенный и простой вариант – приобретение готовых подарочных коробочек, сундучков с конфетами и другими сладостями. Сегодня можно купить довольно оригинальные готовые сладкие наборы.

От того, что они будут однотипными, такие презенты совсем не становятся хуже. А ответственному за подготовку праздника такое решение намного упрощает задачу. Можно и самостоятельно собрать сладкие подарки для ребятишек.

От того, что они будут однотипными, такие презенты совсем не становятся хуже. А ответственному за подготовку праздника такое решение намного упрощает задачу.

Мальчишки и девчонки обожают Киндер-сюрпризы. Поэтому не забудьте в сладкий презент положить такое волшебное яйцо.

К такому подарку можно добавить фрукты, но лучше брать те, которые быстро не испортятся.

Обычно покупают яблоки, мандарины, апельсины. Будут уместны в таком подарке и орехи, упакованные штучно кексы, печенье, другие сладости.

Дарим детям сотрудников на Новый Год пазлы

Дарим детям сотрудников на Новый Год пазлы

Пазлы – это прекрасное решение для подарка. Картинки из кусочков с удовольствием собирают и малыши, и подростки.

Но придется все-таки поинтересоваться возрастной категорией и полом детей сотрудников. В этом случае не получится сделать обезличенные однотипные подарки.

При желании можно легко приобрести пазлы для детей даже на большом предприятии. Для этого достаточно разбить всех ребят на возрастные категории.

Ведь намного проще будем покупать не каждому ребенку индивидуальный сувенир, а по нескольку одинаковых наборов в соответствии возраста.

Дарим детям сотрудников на Новый Год пазлы

Если на предприятии трудится больше 50 человек, то и ребятишек может быть порядка 30-40 человек. В этом случае еще можно постараться выбрать личные подарки. Но когда нужно купить порядка 200 – 300 подарков, сделать это все же лучше оптом.

При выборе подходящих пазлов учитывайте, что малышам 3 лет будет не интересно собирать большие и сложные картинки. А подросткам нужны картинки посложнее. Учитывайте также и пол детей.

Девчонки больше любят принцесс, цветы или сказочных героев. А мальчикам нравятся картинки с самолетами, военной техникой, машинками.

Можно ли дарить детям сотрудников игрушки на Новый Год?

Игрушки детям сотрудников

Конечно можно. Оригинальные мягкие игрушки станут прекрасным дополнением к сладкому подарку. Обычно выбирают игрушку в виде символа года.

Такой презент считается оптимальным – на многих предприятиях останавливают выбор именно на символе года.

Такой презент считается оптимальным – на многих предприятиях останавливают выбор именно на символе года.

Некоторые подбирают музыкальные игрушки. В их исполнении прикольно звучат народные или детские песенки. Такие шуточные игрушки очень нравятся детям любого возраста.

Намного интереснее можно подобрать игрушки индивидуального характера в соответствии возраста и пола детей. Когда на фирме нужно выбрать 10-20 подарков, не поленитесь узнать по-больше информации о детях сотрудников.

Мальчишкам можно выбрать оригинальные машинки, набор солдатиков или самолет. Мальчикам постарше больше подойдут игрушечные ружья, роботы или железная дорога.

Игрушки детям сотрудников

Маленьким принцессам будут интересны куклы, детская посудка. А вот девчонкам школьного возраста выбирайте аксессуары для кукол или набор врача.

Развивающие игры для детей сотрудников

Развивающие игры

Выбирая развивающие игры, нужно ориентироваться только на возраст малышей. Сделать это не сложно, так как все такие наборы маркируются производителем. Поэтому для ответственного за подарки для детей не составит труда подобрать подходящие варианты.

Это может быть конструктор, как пластиковый, так и металлический. Подойдут наборы для творчества.

Развивающие игры

Это не просто привычный пластилин. А еще и различные доски, лопатки, ножи и фигурки, формы для лепки. Можно подобрать похожие наборы для аппликации, вышивки, декупажа, лепки.

Детям нравится мастерить и для этого сегодня существует просто море возможностей. Подарите малышам такую возможность. Особой популярностью пользуются наборы для изготовления браслетов, самодельного мыла.

Еще один вариант подарка для юного исследователя – это растения. Но не просто цветы в горшке, а подготовленные емкости или фигурки с семенами, которые ребенок должен поливать, чтобы появились ростки.

Это может быть и набор для рисования. Такой подарок считается просто универсальным. Ведь и девочки, и мальчики любят рисовать.

Можно выбрать готовые наборы юного художника.

Развивающие игры

Или просто подобрать альбомы и фломастеры, карандаши и краски. Оригинальным дополнением для такого набора будет маленький мольберт или доска для рисования.

Классификация новогодних подарков детям сотрудников

  1. Сладкие подарки занимают лидирующую позицию. Сейчас производители кондитерских изделий предлагают огромный ассортимент. При выборе нужно обратить особое внимание на вес, фабрику и дизайн подарка. Лучше всего остановить выбор на изделиях кондитерских фабрик, которые хорошо зарекомендовали себя с момента своей деятельности. Очень часто профсоюзные организации приобретают изделия в картонных упаковках, которые символизируют нового хозяина года или же ассоциируются с новогодней сказкой. Модным веянием стали композиции из конфет. Мальчики оценят конструкцию на колесах, а девочки будут рады увидеть любимые лакомства, например, на ветвях ёлочки.
  2. Мягкие игрушки всегда радуют малышей. Они могут быть как дополнением, так и основным подарком. Все чаще и чаще встречаются изделия, которые смело можно назвать практичными. Веселые рюкзачки в виде животных с лапками и мордочкой приведут в восторг любого ребенка. Пуховые варежки в виде символа года с глазками и носиком ребенок сможет носить и в самые лютые морозы.
  3. Документы для детей представляют особую ценность, поэтому «Диплом Деда Мороза» сможет стать отличным подарком за победу в организованном им конкурсе. Благодарность от Деда Мороза тоже очень понравится ребенку, ведь он почувствует и вспомнит, как он старался целый год быть самым-самым.
  4. Наклейки или клипарт помогут детям встретить долгожданный праздник ярко и радостно. Не только мишура теперь будет украшать одежду, теперь можно украсить тело с помощью блестящих переводилок.
  5. К игрушкам у ребят особое отношение, поэтому можно выбрать такие нейтральные варианты, как наборы для сюжетных игр или интересные телефоны. Возможно, что вы устроите деление на девочек и мальчиков, тогда подобрать цвет и игру будет еще проще.

Подарки от работодателя

Документальное оформление.Для того чтобы правильно учесть закупку и раздачу детских новогодних подарков и не нарваться на претензии контролеров, нужно тщательно подойти к оформлению всех первичных документов.

Главный подарочный документ — приказ (распоряжение) о выдаче детских подарков. В нем, кроме прочей стандартной информации, обязательно укажите, кто будет получателем подарков — работник предприятия(родитель ребенка) или непосредственно сам ребенок. К примеру, формулировка приказа может выглядеть так:

 «вручить работникам, имеющим детей, детские новогодние подарки» — в этом случае получателями подарочного дохода будут именно работники* и их Ф. И. О. указывают в ведомости выдачи подарков;

 «вручить детям работников предприятия подарки к Новому году» — тогда получатели дохода — дети и именно их Ф. И. О. вносят в ведомость выдачи подарков.

Здесь же, в приказе, непременно установите предельный возраст ребенка, до достижения которого ему (на него) выдают подарок. Как правило, на практике на подарок могут рассчитывать дети до 18 лет (т. е. пока физлицо считается ребенком с точки зрения ст. 6 СКУ).

После того как приказ готов, нужно посчитать количество детей, составить и утвердить смету на закупку подарков.

Выдают подарки получателям под подпись в ведомости выдачи подарков, составленной в произвольной форме

Ну и, кроме того, не лишним будет составить акт на списание детских подарков.

НДФЛ и ВС.Уйти от НДФЛ в этом случае дает право «подарочный» п.п. 165.1.39 НКУ. Он позволяет не включать в налогооблагаемый доход получателя (не важно — родителя или самого ребенка) стоимость неденежногоподарка (его часть), которая не превышает 25 % минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года. То есть в 2020 году предприятие вправе не облагать НДФЛ стоимость неденежных подарков, если она не превышает 1180,75 грн (4723 грн х х 25 %) в расчете на месяц.

Более того, не удерживают из необлагаемого подарочного дохода и ВС (п.п. 1.7 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).

Обратите внимание! Если работник получает подарки на нескольких детей или работодатель дарит новогодние подарки не только его детям, но и самому сотруднику, тогда с предельной величиной сравнивают общую стоимость всех неденежных подарков, полученных лицом в отчетном месяце от одного налогового агента.

Сумма превышения увеличивает налогооблагаемый доход работника на основании п.п. «е» п.п. 164.2.17 НКУ. Поэтому из нее удерживают НДФЛ по ставке 18 % и ВС по ставке 1,5 %.

Причем помните (!): базу налогообложения для удержания НДФЛ и ВС налоговики рекомендуют определять по-разному. В НДФЛ-базу попадает облагаемая часть стоимости подарка, рассчитанная по обычным ценам и увеличенная на «натуральный» коэффициент (п. 164.5, п.п. 164.2.17 НКУ). При ставке налога 18 % его величина равна 1,219512. А вот в базу обложения ВС неденежные подарки попадают без применения «натурального» коэффициента (см. письмо ГНСУ от 19.08.2020 г. № 3460/ІПК/99-00-04-05-03-06, 126.05 БЗ).

В разделе I Налогового расчета по форме № 1ДФ подарочные доходы получателей (работников или их детей) показывают с признаком дохода*:

— «160» — в пределах 1180,75 грн (т. е. в не облагаемой по п.п. 165.1.39 НКУ части);

— «126» — в части стоимости подарка, превышающей 1180,75 грн.

В разделе II Налогового расчета по форме № 1ДФ показывают как облагаемую, так и не облагаемую ВС часть стоимости подарка.

ЕСВ.Независимо от того, кто является получателем подарка (работник или его ребенок), на подарочный доход ЕСВ начислять не нужно. А вот основания для такого вывода разные:

— если получателями подарков являются дети работников — от уплаты соцвзноса спасает отсутствие у них трудовых отношений с предприятием;

— если получателями подарков являются сами работники — сэкономить на ЕСВ позволяют п. 8 разд. II Перечня № 1170 и п. 3.23 Инструкции № 5.

Но будьте внимательны (!): и Инструкция, и Перечень освобождают от начисления ЕСВ стоимость подарков детям, не достигшим 18-летнего возраста. А вот если вдруг вы (сознательно или по недосмотру) осчастливите подарком совершеннолетнего ребенка работника, то стоимость подарка для целей ЕСВ превратится для такого работника в зарплату. А значит, придется уплатить ЕСВ. Для подтверждения «льготного» возраста детей рекомендуем иметь под рукой копии их свидетельств о рождении.

Бухучет.При приобретении детские подарки включают в состав запасов по их первоначальной стоимости (Дт 209 «Прочие материалы»).

Стоимость выданных подарков попадает в состав расходов (Дт 949 «Прочие расходы операционной деятельности»)

Налог на прибыль.Так как стоимость подарков попадает в бухрасходы, она автоматически уменьшает объект обложения налогом на прибыль. При этом беспокоиться о «нехозяйственности» таких затрат не нужно. А еще у высокодоходников не возникает никаких налоговых разниц, в том числе и «бесплатных», согласно п.п. 140.5.10 НКУ. Правда, если предприятие закупает подарки детям сотрудников через профсоюз, то нужно помнить о разнице из п.п. 140.5.9 НКУ. Он требует увеличивать финрезультат на сумму средств, перечисленных в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям в размере, превышающем 4 % налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года.

НДС.При наличии налоговой накладной (НН), зарегистрированной в ЕРНН, суммы «входного» НДС по детским подаркам включают в состав налогового кредита (пп. 198.3 и 198.6 НКУ).

Передача подарка получателю — повод для начисления НДС-обязательств исходя из цены его приобретения на основании п. 188.1 НКУ. При этом в подтверждение начисленных обязательств нужно выписать две НН: первую — на договорную (т. е. нулевую) стоимость, а вторую — на минбазу (стоимость приобретения подарка). Обе НН нужно зарегистрировать в ЕРНН (см. также «Реализация детских новогодних подарков и НДС-льгота» этого номера). Избавить от начисления НДС-обязательств вас может только включение стоимости детских подарков в состав стоимости других облагаемых товаров (работ, услуг), реализуемых предприятием (см. «Подарки контрагентам и клиентам» этого номера).

К слову, налоговики не против кодирования в НН подарочных кондитерских (и не только) наборов одной строкой (см. письмо ГНСУ от 27.12.2019 г. № 2181/6/99-00-07-03-02-15/ІПК, 101.16 БЗ). О заполнении НН при продаже подарочных наборов см. также «Готовим к продаже подарочные наборы» этого номера.

Пример. Предприятие приобрело новогодние подарки для детей своих сотрудников. Стоимость одного подарка — 240 грн (в том числе НДС 20 % — 40 грн). Другие неденежные подарки работникам предприятия в 2020 году не предоставляли.

Учет детских новогодних подарков за счет предприятия

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, грн

Дт

Кт

1

Детский новогодний подарок выдан работнику

663

209

200*

2

Начислены НДС-обязательства

663

641/НДС

40

3

Стоимость подарка списана в состав расходов

949

663

240

* Если стоимость подарка не превышает не облагаемую по п.п. 165.1.39 НКУ величину (в 2020 году — 1180,75 грн), то ни НДФЛ, ни ВС с нее не удерживаем. Кроме того, п. 8 разд. II Перечня № 1170 и п. 3.23 Инструкции № 5 освобождают от начисления на стоимость детских подарков ЕСВ.

Документальное оформление подарков от работодателя

Перед тем как закупать подарки, нужно издать Приказ о выдаче детских подарков. В данном приказе нужно указать, кто будет получать подарки: родитель ребёнка (ваш сотрудник) или ребёнок лично. В зависимости от получателя формулировка в приказе может быть следующая:

  • “Вручить сотрудникам, имеющим детей, детские новогодние подарки” - в таком случае в ведомости выдачи подарков нужно будет указывать ФИО сотрудников. Такой вариант самый удобный и простой, потому что при отражении подарков в отчетности у вас уже есть вся информация о сотрудниках (их ИНН).
  • “Вручить детям сотрудников новогодние подарки” - в таком случае в ведомости выдачи подарков нужно будет указывать ФИО детей. Такой вариант немного усложнит вам подготовку отчетности, поскольку нужно будет собрать ИНН детей.

В приказе необходимо указать предельный возраст ребёнка, которому вы будете выдавать подарки. Чаще всего это 18 лет, поскольку с точки зрения законодательства, люди после 18 лет уже не считаются детьми.

После того как вы составите приказ необходимо подсчитать количество детей и составить смету на закупку подарков.

Следующий шаг - это закупка подарков и их выдача. Выдавать подарки нужно под подпись. Для этого в произвольной форме нужно составить ведомость выдачи подарков и указать ФИО всех получателей.

После того как подарки раздали, нужно составить Акт списания детских подарков.